新光人壽台南崇明家族~曾春燕經理

行政院賦改會建議，衍生性金融商品種類繁多，未來均應朝向按10%稅率分離課稅的一致化課稅原則處理，包括投資型保單屬於投資部分的所得，也應分離課稅，可選擇在保單實現時，准許其投資盈虧互抵後，以餘額分離課稅。

行政院賦改會20日舉行第四次工作小組會議，針對金融商品課稅問題提出檢討。依據賦改會所做的報告，基於金融市場發展，與減少租稅干預的原則，包括傳統型金融商品與衍生性金融商品，未來均採取一致化的課稅原則。

但會議中有關投資型保單的課稅爭議，金融業者立場並未完全一致。財政部長李述德說，昨天屬工作小組會議，與會者提供的所有意見，將再交由賦改會與委託研究學者進一步分析整理後，再提出報告供委員會議討論，目前仍未形成結論。

備受爭議的投資型保單課稅問題，賦改會委託學者分析研究後認為，投資型保單非屬保障部分的投資利得，不宜視為是保險給付，現行按保險給付免稅的作法，違反金融市場公平競爭原則，因此建議應將屬於投資型保單的投資利得，納入所得課稅。

不過，鑑於投資型保單的投保期間往往長達六年以上，賦改會建議，政府要對投資型保單課稅，應選擇在保單實現時，即解約、換約或到期時再課稅。同時，並應准許其投資盈虧可以互抵後，以餘額分離課稅。

金融總會對於賦改會建議對投資型保單課稅表示可以接受，也同意採取分離課稅方式，處理投資型保單屬於投資部分的利得，但稅率建議應較10%為低。

行政院金管會對於投資型保單課稅建議需注意對投資人形成的衝擊，建議按適格與不適格標準，即依被保險人到達年齡分別訂定175%到105%的適格比率，做為死亡給付免徵遺產稅的依據，投資型保單的投資利得則納入所得基本稅額條例，個人合併免稅與應稅所得逾600萬元以上者才需課稅。

【2008/10/21 經濟日報】